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18种缴纳税费的账务处置惩罚全攻略|必定赢bdy
本文摘要:君子爱财,财叔爱财税!如今,年底了,财政人员又是忙到鸡飞狗走的时候。

君子爱财,财叔爱财税!如今,年底了,财政人员又是忙到鸡飞狗走的时候。财叔统一总结18种税费的账务处置惩罚。财友们是否对我国现在18个税种?迷糊不清?以及各个税种的征税工具,详细有迹可循的依据尺度是什么?1.增值税增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转历程中发生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

一般纳税人增值税账务处置惩罚1.正常购进商品的账务处置惩罚:广告公司购入10000元办公用品,发票税额为1300元,广告公司的账务处置惩罚:借:治理用度 10000应交税费-应交增值税(进项税额) 1300贷:银行存款 113002.发生应税行为,取得销售款,账务处置惩罚:A公司一般纳税人,本月收到货款103000元,(价税合计)开具发票借:银行存款 103000贷:主营业务收入 100000应交税费-应交增值税(销项税额) 30003.月末结转增值税,账务处置惩罚:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税) 5万贷:应交税费--未交增值税 5万4.缴纳增值税,账务处置惩罚:借:应交税费--未交增值税 5万贷:银行存款 5万5.应交增值税科目余额反映借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额贷方无余额。6.购销业务的账务处置惩罚:借:应收账款应收票据银行存款贷:主营业务收入其他业务收入牢固资产清理工程结算7.差额征税的账务处置惩罚:借:主营业务成本原质料工程施工贷:应付账款应付票据银行存款8.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,根据允许抵扣的税额借:应交税费——应交增值税(销项税额抵减)应交税费——浅易计税贷:主营业务成本原质料工程施工9.企业预缴増值税,账务处置惩罚:借:应交税费——预交増值税贷:银行存款10.月末,企业应将“预交増值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目借:应交税费——未交増值税贷:应交税费——预交增值税小规模纳税人增值税账务处置惩罚小规模纳税企业通过“应交税费——应交增值税”科目核算,不允许抵扣进项税额。1.正常购进商品的账务处置惩罚:案例:购进办公用品,取得增值税发票,注明价款10万,税额1.3万,价税合计11.3万;借:周转质料 11.3万贷:银行存款 11.3万2.发生业务行为,取得销售款,账务处置惩罚:咨询服务小规模纳税人,当月收入10万(含税),收入确认的账务处置惩罚:借:银行存款 10万贷:主营业务收入 9.71万应交税费--应交增值税 0.29万3.差额征税的账务处置惩罚:借:主营业务成本原质料工程施工贷:应付账款应付票据银行存款4.待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时,根据允许抵扣的税额借:应交税费——应交增值税贷:主营业务成本原质料工程施工2.小我私家所得税在中国境内有住所的小我私家需就其全球收入在中国缴纳小我私家所得税。

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1.小我私家所得税账务处置惩罚:计提小我私家所得税时:借:应付职工薪酬等科目贷:应缴税费——应交小我私家所得税缴纳小我私家所得税时:借:应缴税费——应交小我私家所得税贷:银行存款案例如下:某公司2019年度税前年薪为100万元,公司与李总在条约中约定,平时按年发放50万元,每月4.17万元;陈总年尾一次性发放50万元。假设不思量社保、住房公积金、专项扣除等因素,那么李总2019度应缴的个税为:李总应缴个税=[(41700-5000)*30%-4410]*12=79200元陈总应缴个税=500000*30%-4410=145600元合计应缴纳个税=79200+145600=224800元总税负率=22.48/100=22.48%注:年终一次性所得,先用一次性所得总额除以12个月,得出的商来匹配月度税率表,找出所处区间的税率和速算扣除数,再用一次性所得总额盘算应纳税额。按月换算综合所得税率表3.消费税消费税是指在我国境内生产、委托加工和入口应税消费品的单元和小我私家,按其流转额交纳的一种税。

1.企业销售应税消费品,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交消费税2.自产自用应税消费品(1)用于在建工程:借:在建工程贷:应缴税费——应交消费税(2)用于职工福利:借:税金及附加贷:应缴税费——应交消费税3.企业委托加工应税消费品,于委托方提货时,由受托方代扣代缴税款,账务处置惩罚:借:应收账款银行存款贷:应交税费——应交消费税4.企业委托加工应税消费品收回后,用于销售的,委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本,账务处置惩罚:借:应交税费——应交消费税贷:应付账款银行存款5.企业入口产物需要缴纳消费税,把缴纳的消费税计入该项目消费品的成本,账务处置惩罚:借:质料采购贷:银行存款6.交纳当月应交消费税的账务处置惩罚:借:应交税费——应交消费税贷:银行存款7.如果企业收到返还消费税,账务处置惩罚:借:银行存款贷:税金及附加4.企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产谋划所取得和其他所得征收的一种税。财政事情中,你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?(此处已添加小法式,请到今日头条客户端检察)1.盘算应缴/预缴的所得税,账务处置惩罚:借:所得税用度贷:应缴税费——应交所得税2.交纳当期应交企业所得税,账务处置惩罚:借:应缴税费——应交所得税贷:银行存款5.环保税情况掩护税的征收应具有普遍性,即通常直接污染情况的行为和能够造成情况污染的产物均应纳入征收规模。

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应当缴纳情况掩护税。1.盘算应交环保税,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费-应交情况掩护税2.缴纳环保税,账务处置惩罚:借:应交税费-应交情况掩护税贷:银行存款3.情况掩护税不定期盘算申报/按次申报的账务处置惩罚:借:税金及附加贷:银行存款6.资源税资源税是对在我国境内从事应税矿产物开采或生产盐的单元和小我私家征收的一种税。1.盘算应交资源税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应缴税费——应交资源税2.缴纳应缴资源税时,账务处置惩罚:借:应缴税费——应交资源税贷:银行存款等3.如果企业如收到返还应交资源税时,账务处置惩罚:借:银行存款等贷:税金及附加税7.土地増值税土地增值税是以转让房地产取得的收入,减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据,不包罗以继续、赠与方式无偿转让房地产的行为。并根据四级超率累进税率举行征收。

土地增值税税率如下:1.增值税未凌驾扣除项目金额50%的部门,适合税率:30%;2.增值税凌驾扣除项目金额50%、未凌驾扣除项目金额100%的部门,适合税率40%;3.增值额凌驾扣除项目金额100%、未凌驾扣除项目金额200%的部门,适合税率40%;4.增值额凌驾扣除项目金额200%的部门,适合税率60%。温馨提醒:纳税人建设普通住宅出售的,增值额未凌驾扣除金额20%的,免征土地增值税。1.企业转让的土地使用权连同地上修建及其附着物,账务处置惩罚:借:牢固资产清理贷:应交税费——应交土地增值税2.土地使用权在无形资产科目,账务处置惩罚:借:银行存款累计摊销无形资产减值准备资产处置惩罚损益(或贷方)贷:应交税费——应交土地增值税无形资产3.房地产开发谋划企业销售房地产应交的土地增值税,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交土地増值税4.缴纳土地增值税,账务处置惩罚:借:应交税费——应交土地增值税贷:银行存款8.房产税房产税是以衡宇为征税工具,按衡宇的计税余值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种产业税。

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1.盘算应交房产税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交房产税2.缴纳应交房产税,账务处置惩罚:借:应交税费——应交房产税贷:银行存款9.土地使用税土地使用税,是指在城镇,县,镇,工矿区规模内使用国有土地或团体土地,并以实际土地面积作为土地税盘算依据的单元和小我私家。1.盘算应交土地使用税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交土地使用税2.缴纳应交土地使用税,账务处置惩罚:借:应交税费——应交土地使用税贷:银行存款10.车船税所谓车船税,是指在中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者治理人根据中华人民共和国车船税法应缴纳的一种税。1.盘算应交车船税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税2.缴纳应交车船税,账务处置惩罚:借:应交税费——应交车船税贷:银行存款11.印花税印花税是对经济运动和经济来往中订立、领受具有执法效力的凭证的行为所征收的一种税。1.盘算应交印花税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税2.缴纳应交印花税,账务处置惩罚:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款12.都会维护建设税都会维护建设税,又称城建税,是以实际缴纳增值税、消费税为计税依据征收的一种税。

1.盘算应交都会维护建设税时,账务处置惩罚:借:税金及附加贷:应交税费——应交都会维护建设税2.缴纳应交都会维护建设税时,账务处置惩罚:借:应交税费——应交都会维护建设税贷:银行存款【案例】甲企业本期实际应交增值税510000元、消费税24000元,适用的都会维护建设税税费为7%,账务处置惩罚:借:税金及附加 52500贷:应交税费——应交都会维护建设税 52500借:应交税费——应交都会维护建设税52500贷:银行存款 5250013.耕地占用税耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单元和小我私家,耕地占用税是国家为了使用土地资源,增强土地治理,掩护农用耕地而征收的一种税。1.盘算交纳耕地占用税,账务处置惩罚:借:在建工程贷:银行存款14.车辆购置税车辆购置税是对所有购置和入口汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车行为,按计税价钱10%征收的一种税。1.缴纳车辆购置税,账务处置惩罚借:牢固资产贷:银行存款15.契税土地使用权或衡宇所有权的买卖、赠与或交流需按成交价钱或市场价钱的3%至5%征收契税。

纳税人为受让人。其中计征契税的成交价钱不含增值税。1.缴纳契税,账务处置惩罚:借:牢固资产/无形资产贷:银行存款16.文化事业建设费文化事业建设费,是国务院为进一步完善文化经济政策,拓展文化事业资金投入渠道而对广告、娱乐行业开征的一种规费,缴纳文化事业建设费的单元和小我私家应根据提供增值税应税服务取得的销售额的3%的费率盘算应缴费额。1.盘算应交文化事业建设费,账务处置惩罚:借:税金及附加--文化事业建设费贷:库存现金或银行存款2.计提文化事业建设费,账务处置惩罚:借:税金及附加--文化事业建设费贷:应交税费---文化事业建设费3.缴纳文化事业建设费,账务处置惩罚:借:应交税费---文化事业建设费贷:库存现金或银行存款17.水利建设基金水利建设基金是专项用于水利建设的政府性基金。

水利建设基金应根据销售收入来计提和交纳。各省市的征收比例各不相同。

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1.盘算应交水利建设基金时,账务处置惩罚:借:治理用度-水利建设基金贷:应缴税费-应缴水利建设基金2.计提应交水利建设基金时,账务处置惩罚:借: 税金及附加贷:应交税费-地方水利建设基金3.缴纳应交水利建设基金时,账务处置惩罚:借:应缴税费——应缴水利建设基金贷:银行存款18.残疾人就业保障金残疾人就业保障金是为了保障残疾人权益,由未按划定摆设残疾人就业的机关、团体、企业、事业单元和民办非企业单元缴纳的资金。1.盘算应交残疾人就业保障金时,账务处置惩罚:借:治理用度——残疾人就业保障金贷:应缴税费-残疾人就业保障金2.缴纳应交残疾人就业保障金时,账务处置惩罚:借:应缴税费—残疾人就业保障金贷:银行存款以上内容,关于18种税费的账务处置惩罚。

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